遺留分算定基礎となる財産とは？具体的に解説します

遺留分算定の基礎となる財産

遺留分算定の基礎となる財産は、以下の❶～❹の合計となります。

1. 相続開始時に存在する財産
2. 相続開始前１年間に行われた、相続人以外の第三者に対する贈与額
3. 相続開始前１０年間に行われた、相続人に対する贈与
4. 遺留分権利者を害するために行われた贈与（期間制限なし）

具体例でご説明

少し分かりづらいので具体例で説明します。

• 登場人物は父、長男、次男
• 父死亡、全財産を次男に相続させるとの遺言あり
• 遺言の結果、次男が１億円を相続
• 次男は父死亡の５年前に２０００万の贈与を受けていた
• 長男は父死亡の１２年前に１２００万の贈与を受けていた
• 父は死亡の３年前に姪っ子に１０００万円を贈与していた

上記の場合の遺留分算定基礎となる財産の計算は下記２点の合計、１億２０００万円となります。

• 次男が相続によって取得した１億円
• 次男への５年前の生前贈与２０００万円

※長男の受けた１２００万円は１０年以上前の贈与なので、遺留分算定基礎には入れない
※姪っ子への１０００万円贈与は第三者への１年以上前の贈与なので、算定基礎に入れない

長男の遺留分は
１億２０００万円×1/2×1/2＝３０００万円
となります。

長男の遺留分侵害額は
３０００万円から１２年前に贈与を受けた１２００万円を控除
→のこり１８００万円
となります。

※父から受けた生前贈与等の特別受益を遺留分額から控除します。
この特別受益として控除される贈与については、期限は定められておらず、１０年以上前の贈与であっても、控除の対象となります。

長男は１２年前に父から１２００万円の贈与を受けているため、遺留分額より控除される、というわけです。

遺留分侵害額の厳密な計算はとても複雑

以上のように、厳密な遺留分侵害額の計算は複雑で分かりづらいです。

遺留分が侵害されている、または侵害してしまっている等でお悩みの方は一度ご相談下さい。

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